Autofattura Elettronica per l'Estero: Guida Completa 2026

Cos'è l'Autofattura Elettronica?

L'autofattura elettronica è un documento fiscale che il cessionario/committente italiano è tenuto ad emettere quando acquista beni o servizi da un fornitore estero (UE o extra-UE). Questo meccanismo, noto come reverse charge o inversione contabile, trasferisce l'obbligo di applicazione dell'IVA dal fornitore estero all'acquirente italiano.

Dal 1° luglio 2022, l'obbligo di trasmissione delle autofatture al Sistema di Interscambio (SDI) ha sostituito il vecchio Esterometro, semplificando gli adempimenti ma richiedendo maggiore attenzione nella compilazione dei documenti XML.

Quando è obbligatoria?

L'autofattura elettronica è obbligatoria in tutti i casi di acquisto di beni o servizi da fornitori esteri, sia UE che extra-UE. I principali scenari includono:

• Servizi da fornitore UE (es. Google Ads, Meta Ads, Stripe) → codice TD17
• Acquisto beni intracomunitari (es. merce da fornitore tedesco) → codice TD18
• Acquisto beni/servizi da fornitore extra-UE (es. software USA) → codice TD19

Scadenze e Sanzioni

L'autofattura deve essere emessa entro il 15° giorno del mese successivo alla ricezione della fattura estera. Il mancato rispetto delle scadenze comporta sanzioni che variano dal 5% al 10% dell'IVA non versata, con un minimo di 250€ per documento.

È possibile ricorrere al ravvedimento operoso per sanare eventuali ritardi, con riduzioni delle sanzioni proporzionali alla tempestività della regolarizzazione.

Come Compilare l'Autofattura

La compilazione dell'autofattura richiede particolare attenzione ai seguenti campi:

• Tipo Documento: TD17, TD18 o TD19 in base alla tipologia di operazione
• Cedente/Prestatore: dati del fornitore estero (denominazione, indirizzo, identificativo fiscale)
• Cessionario/Committente: i propri dati (partita IVA italiana, codice fiscale)
• Imponibile e IVA: conversione in euro al tasso BCE del giorno dell'operazione
• Natura IVA: codice appropriato (N2.1, N2.2, N3, ecc.)

Conversione Valuta

Per le fatture in valuta estera, la conversione in euro deve essere effettuata utilizzando il tasso di cambio BCE del giorno in cui è stata effettuata l'operazione. Se il tasso non è disponibile per quel giorno specifico, si utilizza l'ultimo tasso pubblicato.